Het contract voorziet de uitkering van een kapitaal bij overlijden van de verzekerde vóór de einddatum van het contract.
Er bestaan drie grote categorieën
• De levenslange verzekering. Het kapitaal bij overlijden wordt altijd uitgekeerd ongeacht het tijdstip waarop de verzekerde overlijdt. Deze vorm wordt veel aangeboden onder de vorm van een begrafenisverzekering of om erfgenamen toe te laten de successierechten te betalen.
• De tijdelijke verzekering. Ook dit contract voorziet in de uitkering van een kapitaal bij overlijden. Dit zal echter enkel gebeuren indien de verzekerde overlijdt vóór een afgesproken tijdstip (de einddatum van het contract). Deze vorm is veelal bedoeld om aan het gezin financiële bescherming te bieden bij het overlijden van de verzekerde/kostwinner. Daarom zal de tijdelijke verzekering meestal een einddatum voorzien op 65 jaar.
• De schuldsaldoverzekering. Iedere ontlener kent dit contract. Het kapitaal bij overlijden is zo uitgerekend dat het altijd voldoende kapitalen verzekert om het saldo van een krediet aan te zuiveren.
Fiscaliteit voor een zelfstandige overlijden
De premies voor deze waarborgen kunnen binnen de personenbelasting ook ingebracht worden onder de rubrieken :
- klassieke fiscale vrijstelling (Max. € 2.080 voor het inkomstenjaar 2009, afhankelijk van het bedrijfsinkomen)
- het pensioensparen (Max. € 870 voor het inkomstenjaar 2009)
Het kapitaal overlijden kan ook een onderdeel zijn van het VAPZ (vrij aanvullend pensioen voor zelfstandigen). In deze polis is er een minimum pensioenopbouw noodzakelijk. De premie is afhankelijk van het inkomen van de zelfstandige en bedraagt maximaal 2781.06 EUR (inkomstenjaar 2009 - geen sociaal luik). De premie is aftrekbaar als sociale bijdrage en zal een dubbele winst genereren: een fiscale winst aan de marginale aanslagvoet en een vermindering van de toekomstige sociale bijdragen.
Een onderneming met rechtspersoonlijkheid kan voor haar zelfstandige medewerkers een Individuele pensioentoezegging of een Collectieve pensioentoezegging onderschrijven. Zij betaalt dan de premies voor een overlijdensverzekering. De uitkeringen worden rechtstreeks aan de begustigde uitgekeerd en passeren de rechtspersoon niet. De premies zijn aftrekbaar voor de onderneming als bedrijfskost en verminderen daardoor de belastbare winst.
Bij de bedrijfsleidersverzekering voorziet in tegenstelling tot bovenvermelde contracten in een uitkering naar de rechtspersoon. De premies zijn aftrekbaar voor de onderneming als bedrijfskost en verminderen daardoor de belastbare winst.
